歡迎訪問中企宏銘,一家專注提供個人獨資企業稅收洼地園區招商、信息發布、財稅咨詢等一站式服務平臺企業,提供全新的一站式稅務籌劃服務。
當前位置:主頁 > 財稅資訊 > 稅務籌劃 >

鋼鐵企業增值稅納稅籌劃現狀

發布日期:2019-10-31瀏覽次數:

 

今年以來,由于前期鋼材價格高位運行,鋼鐵產能得到了很大程度的釋放,產能過剩造成鋼材價格高位回調,以及國際貿易戰影響,鋼鐵產品利潤率進一步降低,鋼鐵行業的利潤率水平同比下降了15%左右。2019年4月1日起,我國施行的減稅降費政策將制造業等行業增值稅稅率從16%降至13%,同時擴大進項稅抵扣范圍,試行期末留抵退稅制度。增值稅作為流轉稅,具有實行比例稅率、稅款抵扣、價外稅等特點,如何有效利用這一完善稅制、優化收入分配格局的重大改革,積極應對增值稅繳納中發現的問題。在充分研究現行稅收政策的基礎上,合理的增值稅納稅籌劃,已經成為經營管理企業的一個非常重要和關鍵性的組成部分。

 

鋼鐵企業增值稅納稅籌劃


 

鋼鐵企業增值稅納稅籌劃現狀

(一)增值稅政策變化大、變化快,給稅收籌劃帶來了很大的難度

鋼鐵企業往往對企業經營成本和資金管理比較重視,但是缺乏對增值稅的管理,更不用說增值稅納稅籌劃了。從2017年7月1日增值稅稅率由17%、13%、11%、6%四檔簡并到17%、11%、6%三檔之后,自2018年5月1日起又下調至16%、10%、6%三檔,這次又進一步調整到13%、9%、6%三檔,增值稅稅率變化之大變化之快,凸顯增值稅作為國家實行積極財政政策的重要工具,具有不確定性,時效性非常短的特點,給稅收籌劃帶來難度。2019年3月份,財政部、稅務總局、海關總署三部門聯合發布《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》),其中提到,自今年4月1日起,我國第一次試行全行業的增值稅期末留抵稅額退稅制度。如果企業沒有認真解讀,就容易造成部分可以留抵稅額沒有退稅,發生錯失優惠政策的情況。因此企業需要掌握增值稅及其附加稅的相關減免政策,才能夠做出有利的稅收籌劃。

(二)企業內部管控基礎薄弱,給稅收籌劃帶來困難

如果鋼鐵企業管理人員對稅收籌劃沒有正確認識,沒有開展稅收籌劃的基礎條件,則會嚴重影響稅收籌劃的工作開展。例如有些鋼鐵企業在會計核算上不健全,賬面結構殘缺,會計信息缺失,就會造成籌劃基礎薄弱,在這樣的基礎上的稅收籌劃就會出現風險。另外,企業沒有完善的會計制度,合理的內部結構,明確的人員分工,也會造成企業缺失良好的稅收籌劃基礎條件。

(三)財務不懂業務、不精稅法,給稅收籌劃帶來困難

由于企業缺乏對財務的有效管理,有可能在采購、技改等環節取得的發票是虛假發票或者不是增值稅專用發票。如果取得的是虛假發票,就會導致做進項稅額轉出,而且采購成本也不能在企業所得稅前扣除,造成企業多交增值稅和企業所得稅;如果企業取得的不是增值稅專用發票,而是增值稅普通發票,就會導致進項稅額減少,多交增值稅。企業在購進原材料鋼材或者固定資產時,從賬務處理上,進項稅額轉出部分如果是不符合規定的增值稅專用發票,就會計算進原材料生產成本或者固定資產的折舊成本中去,使得企業的利潤減少,所以說企業取得不合規增值稅專用發票或者不能及時轉交進項抵扣憑證,不僅減少了可抵扣進項稅額,導致采購的原材料不能所得稅前扣除,不僅要多交增值稅,還要補繳企業所得稅,資金占用影響公司資金鏈,提高了公司資產負債率,增加了財務費用。

(四)增值稅涉及環節多,給稅收籌劃帶來困難

增值稅是針對各環節征稅,上道環節的稅,下道環節進項抵扣,環環相扣,在合理籌劃上存在難度,而鋼鐵企業又是生產工藝比較復雜,生產流通環節比較多的行業,故需要鋼鐵企業具備規范性的納稅籌劃管理體系,對增值稅預算設計的稅種和稅率區分,比如財務部根據年度財務預算、生產經營指標,來編制增值稅年度預算,有效指導全年的納稅工作。另外,鋼鐵企業內部設立增值稅領導小組,保障納稅籌劃體系的執行力和實施效果。

 


<稅務籌劃>稅收優惠政策<相關文章>


  • <鋼鐵企業增值稅納稅籌劃對策>

  • 四川金7乐遗漏号