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創業初期如何合理節稅?我們該怎么做?

發布日期:2019-10-27瀏覽次數:

 

合法性是避稅的前提。然而,在會計實務過程中,不可避免地會遇到這樣的情況:一些公司的老板無法區分合法和非法的稅務相關事項,經常提出一些影響避稅籌劃合法性的要求;一些公司的老板希望通過計劃將違背稅收立法目的的避稅行為合法化;還有一些公司的老板要求將違反稅收政策和法律法規的行為納入計劃中。面對上述種種情況,會計人員必須以明確的態度維護稅法的權威,決不放棄原則,為了公司的利益遷就公司,保住工作,不受某些利益的驅使,屈服于公司老板的壓力。堅持法制的原則,在整個避稅策劃過程中都具有良好的職業道德。


 

如何合理節稅

 

創業初期減稅項目的突破:“遠離或接近法律法規”

遵守規定是節稅工程的基本前提,“不遵守規定”或“貼近規定”是節稅工程的基本指導思想。

什么是遠離法律法規?遠離法律法規,不是違反法律法規,更不是拋棄法律法規。在對政府制定的稅法進行比較分析后,這是最優的選擇。

從銷售開始。選擇不同的銷售結算方式,推遲確認收入的時間。根據自己的實際情況,企業應盡可能推遲對收入的確認。比如,一家汽車銷售公司當月銷售100輛汽車,收入約2000萬元。按17%的銷項稅計算,需要繳納300多萬元的稅款。但企業將從本月起立即扣減下月購置稅車票。由于資金的時間價值,延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。

什么又是靠近法規呢?就是如果稅收的規定對企業有利, 就創造條件, 讓你的經營行為符合這個有利規定的范疇

比如, 《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定了免繳土地使用稅的情形:國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;直接用于農、林、牧、漁業的生產用地, 從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。例如, 有一個企業是經營休閑娛樂和度假的, 該場地所占面積相當大, 其中包括很多綠地、人工湖等。如果全額繳納土地使用稅, 那負擔是很重的。于是, 該企業的股東又去注冊了兩家公司, 一家經營花木, 一家經營水產養殖, 再將綠地投資給花木公司, 將人工湖投資給水產養殖公司, 如此一來, 就有大量土地屬于“直接用于農、林、牧、漁業”了, 具備了免繳土地使用稅的條件。但三家公司外部形象還是一個休閑娛樂和度假場所, 不影響其經營。

創業初期如何合理節稅,節稅的具體措施:

一、合理節稅,變換企業組織形式

在創業初期, 如果將企業組織形式這項工作放在公司成立之前, 那么選擇就是很方便的。例如, 個人獨資企業避稅方案及節稅效果比較:

假設上海ABC軟件公司為一般納稅人(以下簡稱A公司),通過設立獨資企業(以下簡稱B公司),年收入2000萬元,費用1000萬元,利潤1000萬元,A公司利潤500萬元。將轉入B公司,具體節稅效果比較如下:

分析:無論B企業是小規模納稅人還是普通納稅人,A公司所承擔的增值稅都可以扣除,相當于A公司應承擔的增值稅部分轉移給B企業,因此B企業實際承擔的稅額僅為單一稅種的15.51%,計算的稅負為1551/500萬=3.1%。與A公司相比,B企業的稅率為200元人民幣,15.51元=184.49萬元,節稅比例高達184.49元人民幣,為92.25%。

二、合理節稅,變革業務流程

創業初期的企業, 銷售環節是需要重點把控的節稅環節, 延遲銷售收入確認時點, 混合銷售收入分離等節稅行為, 都是在銷售環節來下功夫。所得稅也可以通過流程改造來節稅, 該企業將銷售部門剝離出去, 設立一個貿易型的個人獨資企業, 以往企業直接跟經銷商發生業務往來, 現在由新設立的貿易型個人獨資企業跟經銷商發生業務往來, 企業以接近成本價賣給貿易型個人獨資企業, 銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經銷商, 如此, 同樣可實現將利潤留存到銷售平臺內, 由銷售平臺來納稅以達到整體最低稅負。

在企業創業初期, 采取有效的合理避稅對企業的經濟效益有著至關重要的作用, 由此, 企業應對我國現行的稅收法律法規有充分的了解, 這樣才能有效合理避稅, 通過對企業組織結構及經營方式、結構的調整及合理的財務安排, 以求達到最大程度節稅的目的, 在合法的范圍內為企業謀取最大利益。筆者相信, 節稅必須合法和合理, 自始至終, 都要把節稅的“合法性”放在第一位。



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